סעיף 9(7א)(ז) לפקודה קובע כי רואים מענק הון עקב פרישה (פיצויים) וכן מענק הון עקב מוות כמענק שנתקבל גם אם נשאר מופקד בקופת גמל. ביטוח מנהלים הוא סוג של קופת גמל. השארת כספי הפיצויים בביטוח המנהלים כמוה כקבלת המענק, ולפיכך הכספים מעל לסכום הפטור ממס יתחייבו במס גם אם לא נמשכו.

קיימות כמה דרכים העשויות להקטין את חבות המס בגין מענק הפרישה (או לדחות את תשלום המס:

1. רצף פיצויים

סעיף 9(א)(א)(4) לפקודה – "אם תוך שנה מפרישתו החל בעבודה אצל מעביד אחר המשלם בעדו תשלומים לפיצויים למרכיב הפיצויים בקופת גמל....", בהתקיים התנאים שבסעיף, יתחייב הנישום במס רק עם סיום עבודתו אצל המעביד האחרון. תקרת הפטור ממס תהיה זו שתחול במועד סיום עבודתו אצל המעביד האחרון. שנות עבודתו יהיו כל שנות העבודה אצל כל המעבידים שבגין עבודתו אצלם, הופקדו כספים בקופה.

 

2. רצף קצבה

סעיף 9(7א)(ז) לפקודה – אם החליט העובד להשאיר את הכספים החייבים במס (ניתן למשוך את הפיצויים הפטורים) למטרת קצבה (פנסיה) בעתיד, בהתקיים התנאים בסעיף, יתחייב במס בעת קבלת הקצבה, כולל הפטור בגין קצבה מזכה (וקצבה מוכרת). במועד קבלת הקצבה יוחלו הוראות סעיף 9א לפקודה (כולל נוסחת השילוב, אם ניצל פטור גם בגין מרכיב הפיצויים הפטורים במענק הפרישה).

3. פריסת פיצויים

לפי סעיף 8(ג)(3) לפקודה (ניתן לפרוס קדימה או אחורה), בהתקיים התנאים בסעיף, פריסת הפיצויים קדימה עשויה להפחית במידה ניכרת את סכום המס שישולם, אם הכנסותיו הצפויות של הנישום בשנים הבאות יהיו נמוכות יותר מההכנסות בשנת הפרישה. פריסת הפיצויים אחורה עשויה להפחית את סכום המס אם בשנים שאליהן מיוחסת הפריסה הכנסותיו יהיו נמוכות יותר מההכנסות  בשנת הפרישה.

 

4. אם משכורתו האחרונה של הפורש נמוכה מתקרת הפטור, הוא יכול לבקש מהנציב להגדיל את הפטור עד לגובה תקרת הפטור.