מעבר לפעילות כחברה בע"מ – יתרונות הפעילות כחברה

סיום שנת המס הינו זמן מתאים במיוחד לשקול הפיכת העסק לחברה  בע"מ. הפעילות במסגרת חברה בע"מ יוצרת יתרונות והטבות רבים:

1.     אחריות מוגבלת לבעלי החברה

הפעילות העיסקית כחברה מקנה יתרון הגבלת האחריות החלה על בעלי העסק (בעלי המניות) כלפי הנושים של העסק כך שלא ניתן לרדת לנכסיהם הפרטיים של הבעלים, במקרה של כשלון העסק (למעט מקרים בהם הם ערבים אישית).

2.     מיסוי נמוך

חברה מתחייבת במס בשעור 29% (בשנת 2007) - מס חברות בלבד (ירד בהדרגה עד 25%). שעור המס החל על חלוקת דיבידנד מהחברה ליחיד הינו 25% (ללא חיוב בדמי בטוח לאומי – בדרך כלל). אם הדיבידנד מחולק לחברה אחרת ("חברת אם") יהיה שעור המס על הדיבידנד – אפס. לפיכך יש לשקול אחזקת המניות בחברה הפעילה על ידי חברת אחזקות (במקום אחזקה ישירה על ידי היחיד). במצב זה ניתן למשוך את הרווחים מהחברה הפעילה לחברת האחזקות ללא תשלום מס ואת הכסף להשקיע במסגרת חברת האחזקות או לחלק חלק ממנו כדיבידנד ולשלם מס – 25%  רק על חלק זה.

3.     תזרים מזומנים טוב יותר לצרכי השקעה

שעור המס הנמוך יחסית של החברה (31%) מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות שכן החברה יכולה להפנות 69%  (31 – 100) מהכנסתה להשקעות (או להחזר הלוואות) לעומת פחות מ- 49% ביחיד. (המשלם גם בטוח לאומי).

את ההפרש המשמעותי הזה ניתן להשקיע בנכסים (שימומנו מהחסכון במסים) אשר יניבו לחברה הכנסות נוספות. למשל בכסף הנחסך ממיסים, ניתן לשלם משכנתא של נכס שהחברה תקנה ואשר יניב לה הכנסה נוספות.

את נכסי החברה ניתן לממש באופן מתוכנן כך שהמס הכולל, לרבות בשל העברת הכספים ליחיד – בעל החברה, יהיה 25% בלבד!

אפשרות נוספת היא – לא לממש את הנכסים כלל ולהשתמש בתשואה שהם מניבים לתשלום פנסיה לבעל החברה (כאשר הוא יחליט לפרוש).

4.     חסכון בהוצאות לדמי בטוח לאומי ומס בריאות

תמהיל נכון של תיגמול המנהלים הכולל משכורת, דמי נהול, דיבידנד, דמי שכירות וכו', יכול להוריד באופן משמעותי את עלות הבטוח הלאומי ומס בריאות, אשר אצל היחיד מגיעה לכדי כ- 15% מההכנסה.

5.         יתרונות מיסוי נוספים

                            ·              קבלת הטבות הניתנות "לחברה תעשייתית" על פי חוק עידוד  התעשייה.

                            ·              קבלת הטבות מס ומענקים הניתנים לחברה שאושרה כבעלת "מפעל    מאושר".

                            ·              צבירת כספי פיצויים פטורים ממס גם לבעלי השליטה (העובד בחברה).

                            ·              אפשרות של היחיד למכור את המוניטין שלו לחברה ולהנות ממס  מוקטן בשל הכנסה זו.

                            ·              אפשרות לקבל הפרשי הצמדה פטורים ממס בעד ההשקעה של בעל   המניות בעסק.

                            ·              בעת העברת העסק לחברה נוצרת בדרך כלל הלוואה שהחברה חייבת לבעל המניות (כאשר העסק המועבר נמצא בהון עצמי חיובי). הלוואה זו יכולה לשמש את בעל החברה למשיכות תקופתיות – ללא מס   ומאידך להסתפק במשכורת נמוכה ולשלם מיסים נמוכים.

                            ·              כאשר מדובר בעסק חדש שבו צפוי הפסד, קיימת אפשרות למעמד של חברה משפחתית או "חברה שקופה", הנותנת את היתרונות של התאגיד  (אחריות מוגבלת וכו') יחד עם האפשרות לשרשור הפסדי העסק לבעלי המניות (לצרכי מס).

                            ·              ניצול הפסדים ללא הגבלת זמן וללא זיקה לקיומו הפיזי של בעל החברה.

                            ·              בפסילת ספרי החשבונות על ידי מס הכנסה, ניתן להעביר את הפעילות לחברה חדשה כך גם באירוע "טראומטי" אחר.

6.         יתרונות אישיים ומסחריים

                            ·              אפשרות להמשכיות העסק גם לאחר פרישתו או מותו חו"ח של בעל העסק.

                            ·              תדמית גבוהה בקשרים עם גורמי חוץ.

                            ·              נוחות בהעברת העסק לבני משפחה ובצרוף שותפים.

                            ·              אפשרות לתגמול ותמרוץ עובדים במניות ואופציות למניות.

                            ·              אפשרות לפיצול העסקים לכמה חברות באותה קבוצה.

                            ·              אפשרות לניהול העסק ללא חשיפת זהות הבעלים האמיתיים שלו.