תכנון מס - תוך שימוש בנוסחת השילוב החדשה

1.     אדם פורש בגיל 50 לאחר 25 שנות עבודה ומקבל פיצויים, האם הוא יכול למשוך חלק מהפיצויים בפטור ממס – מבלי לפגוע בפטור המקסימאלי על הקצבה העתידית?

2.       כן.

אם ימשיך לעבוד - מגיל 50 עד 67 הוא יצבור עוד 17 שנות צבירת פיצויים סה"כ 42 שנים, אבל מתוכן רק 32 אחרונות נכללות בנוסחת הקיזוז / השילוב, ולכן משיכת פיצויים בפטור לגבי 10 השנים הראשונות - אינה נכנסת לנוסחה.

3.       לדוגמא: אם משכורתו נמוכה מתקרת הפטור - למשל 10,000 ₪ לחודש ברוטו וקיבל מענק 250 אש"ח - ( 10 אש"ח לשנה  X25שנים),  הוא  יכול  למשוך בפטור  פיצויים  ל-10  שנים  כלומר  100 אש"ח  (10,000X10)  ועל 150 אש"ח הנותרים לשלם מס – וזאת מבלי לפגוע בפטור המקסימאלי על הקצבה בעתיד.