לקראת תום שנת המס יש לערוך חישוב של סכום ההוצאות הלא מוכרות - המכונות "הוצאות עודפות" שהוצאו במשך השנה ולשלם את המקדמה המתחייבת. ההוצאות העודפות הינן הוצאות שאינן מוכרות לניכוי לצרכי מס או שסכומן המוכר מוגבל בתקרה.

 

המקדמות בשל הוצאות עודפות ניתנות לקיזוז מהמקדמות הרגילות, לכן חברה המשלמת מקדמות רגילות יכולה להגדיל את סכום המקדמות בשל הוצאות עודפות על חשבון המקדמות הרגילות.

 

המקדמות בשל הוצאות עודפות ניתנות אומנם לקיזוז מהמס השנתי שבו החברה חייבת באותה שנה אך אינן מוחזרות אם אין רווחים והן מועברות לקיזוז מהמס בשנים הבאות (בתיאום למדד).

 

מנה"ח יערוך חישוב מעודכן של סכומי ההוצאות הלא מוכרות שהוצאו השנה ויבדוק אם יש להשלים את המקדמה השנתית בשל הוצאות עודפות כדי להימנע מחיוב בריבית הצמדה וקנסות.