חסכון מס (ניכוי) בשל תשלומים לביטוח לאומי

עצמאים ובעלי הכנסה שלא מעבודה זכאים לניכוי בשיעור 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילמו במהלך שנת-המס, בהתאם לאישור השנתי המתקבל מהמוסד לביטוח לאומי. האישור מבוסס אך ורק על תשלומים שבוצעו בהתאם לדרישת המוסד ואינו כולל תשלומים ששולמו ללא חיוב.

ניתן לשלם לבטוח לאומי גם בטלפון 08-6509911, וגם באינטרנט.

הערה חשובה:

אין טעם לשלם הפרשים ללא דרישתם על ידי המוסד לבטוח לאומי, שכן אחרת, הם לא יכללו באישור השנתי לצרכי מס שמנפיק המוסד. לכן, יש לפנות למוסד ולבקש חיוב בהפרשים ורק אז לשלמם.

על פי חוק הביטוח הלאומי, המבחן של היקף העבודה המחייב בתשלום דמי ביטוח לא יימדד עוד רק לפי שעות העבודה בשבוע, (12 שעות לפחות) אלא גם לפי גובה ההכנסה המושגת מעבודה זו (מבחנים חלופיים). כתוצאה מכך,

מבוטחים בביטוח לאומי גם העצמאים "הקטנים" חייבים בתשלום דמי הביטוח ומס בריאות..

1. להעביר הכנסות פסיביות כגון שכר דירה וריבית, לבת הזוג שהיא "עקרת בית". כידוע אישה נשואה שאינה עובדת שבן זוגה משלם דמי ביטוח לאומי – פטורה מתשלום דמי ביטוח לאומי על הכנסותיה הפסיביות (כגון שכר דירה) בכל סכום שהוא.

2. לייחס הכנסות לקטינים או לחיילים הפטורים מדמי בטוח לאומי. יש לזכור כי סעיפי ביטול הסבת ההכנסות שבפקודת מס הכנסה (סעיפים 86, 84, 83) אינם חלים לצורך בטוח לאומי.

3. להסב הכנסות פסיביות כגון ריבית ושכר דירה להורים מבוגרים, המקבלים קצבת זיקנה מביטוח לאומי שהינם פטורים מתשלום דמי ביטוח על הכנסות פסיביות.

4. אפשר לדאוג גם לנכים ולשאר מקבלי קצבאות מבטוח לאומי שייהנו מהעברת "מתנה" בין קרובי משפחה שמכניסה הכנסה פסיבית ולהינות מהפטור מדמי בטוח המגיע להם.

5. שינוי סיווג ההכנסה לכיוון ההוני שכן רווח הון ושבח מקרקעין הינן הכנסות הפטורות מדמי ביטוח לאומי.

6. הסבת העסק לחברה בע"מ ומשיכת חלק מהרווחים באופן של חלוקת דיבידנד הפטור מדמי ביטוח בתנאים מסוימים (ראה הרחבה בסעיף "מעבר לפעילות כחברה בע"מ").