סוף שנת המס הינו זמן מתאים לשקול מעבר לפעילות העסק במסגרת חברה בע"מ. הפעילות במסגרת חברה יוצרת יתרונות והטבות רבים:

הפעילות העיסקית כחברה מקנה יתרון של הגבלת האחריות של בעלי העסק (בעלי המניות) כלפי הנושים של העסק, כך שלא ניתן לרדת לנכסיהם הפרטיים של הבעלים במקרה של כשלון העסק (למעט מקרים בהם הם לקחו על עצמם ערבות אישית).

חברה מתחייבת במס בשעור 26% (בשנת 2009) - מס חברות בלבד לעומת 46% מס מקסימלי ליחיד. שעור המס החל על חלוקת דיבידנד מהחברה ליחיד הינו 25% (ללא חיוב בדמי בטוח לאומי – בדרך כלל). אם הדיבידנד מחולק לחברה אחרת ("חברת אם") יהיה שעור המס על הדיבידנד – אפס. לפיכך נוהגים בעלי חברות להחזיק המניות של החברות הפעילות על ידי חברת אחזקות (במקום אחזקה ישירה על ידי היחיד). במצב זה ניתן למשוך את הרווחים מהחברות הפעילות לחברת האחזקות ללא תשלום מס ואת הכסף להשקיע במסגרת חברת האחזקות או למשוך חלק ממנו כדיבידנד ולשלם מס 25% רק על החלק שנמשך.

מבדיקה מסתבר, כי כבר מהכנסה העולה על 125,000 ש"ח לשנה, יש חיסכון במס בפיצול המשיכה למשכורת ודיבידנד.

עד להכנסה של 12,000 ש"ח לחודש מנוצלים כל מדרגות המס, הניכויים והזיכויים. מעל הכנסה זו נטל המס - כולל ביטוח לאומי, קופץ לשיעור של 49% לעומת נטל מס כולל של 45% בחברה החל על משיכת משכורת בסך של 12,000 ש"ח והיתרה כדיבידנד.

תזרים מזומנים טוב יותר לצרכי השקעה

שעור המס הנמוך של החברה (26%) מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות שכן החברה יכולה להפנות 74% (26 – 100) מהכנסתה להשקעות (או להחזר הלוואות) לעומת הרבה פחות מכך – ביחיד, המשלם גם מס הכנסה וגם בטוח לאומי.

את ההפרש המשמעותי הזה ניתן להשקיע בנכסים (שימומנו מהחסכון במסים) אשר יניבו לחברה הכנסות נוספות. למשל בכסף הנחסך – ניתן לשלם החזרי משכנתא על נכס שהחברה תקנה ואשר יניב לה הכנסות נוספות.

חסכון בהוצאות דמי בטוח לאומי ומס בריאות

ניתן ליצור תמהיל נכון של התיגמול למנהלים הכולל משכורת ודיבידנד, וכך להוריד באופן משמעותי את עלות הבטוח הלאומי ומס בריאות, אשר אצל היחיד מגיעה לכדי כ- 16% מההכנסה!

יתרונות מיסוי נוספים