הפקדה בקרן השתלמות – הטבות מס

עצמאי רשאי להפקיד בשנת 2005 7% מהכנסתו ולא יותר מ- 15,330  ש"ח לשנה -  אם בוצעה הפקדה של 7% מההכנסה, יוכרו לזיכוי 4.5% מההכנסה (עד           9,855 ש"ח). אם העצמאי הוא גם שכיר שמעבידו מפריש בעדו לקרן השתלמות, תוקטן התקרה הנ"ל בסכום הפקדות של המעביד.

לשם הדגשה, נוסיף כי על מנת להנות ממלוא ההטבה יש להפקיד 7% מההכנסה הקובעת. (הכנסה קובעת = ההכנסה בפועל עד 219,000 ש"ח לשנה). התקרה הינה אחת לגבי עצמאי שהוא גם שכיר, כלומר לנישום שהינו גם עצמאי וגם שכיר תחושב התקרה לפי הנמוך מבין אלה: הכנסתו כעצמאי או 219,000 ש"ח בניכוי המשכורת השנתית שבעבורה הפריש המעביד לקרן השתלמות.

הסכומים שבקרן ההשתלמות ניתנים למשיכה ללא מס לאחר 3 שנים למטרת השתלמות, לאחר שש שנים לכל מטרה שהיא. בגיל 65 לגבר ו- 60 לאישה מותרת המשיכה לכל מטרה לאחר 3 שנים בלבד.