תשלומים לקופות גמל – הטבות מס

 א.         לעצמאיים:

הניכוי בעד תשלומים לקופת גמל, לגבי הכנסה של עצמאי הינו:

1.          אם התשלומים הם בעד תגמולים – ניכוי הסכומים ששולמו, אך לא יותר מ- 7% מההכנסה עד 122,400 ש"ח (ניכוי מרבי – 8,568 ש"ח).

2.          אם התשלומים הם בעד קצבה בלבד ועלו על 12% מההכנסה האמורה – ניתן לקבל ניכוי נוסף עד ל- 4% מההכנסה (ניכוי מרבי בשיעור של 11% מההכנסה עד לסך – 13,464 ש"ח).

אם לעצמאי יש גם הכנסה ממשכורת, שהופרשו בעדה לזכויות גמל יש להקטין את התקרה (122,400 ש"ח) בגובה ההכנסה ממשכורת.

מי שביום 1.1.04 או לפני כן, מלאו לו 50 שנה, זכאי לניכוי לקופת גמל בשיעורים המוגדלים הבאים: 10.5% מהכנסתו במקום 7% (מכסימום – 8,568 ש"ח); 15.5% במקום 12%; 16.5% במקום 11% (מכסימום –     13,464 ש"ח).

גם כספים שהופקדו בקופת גמל ומקורם ממשיכה מקופת גמל אחרת – יחשבו להפקדות המזכות בהנחות ממס כמוסבר לעיל.

מ- 1.1.06 התנאי להפקדות בקופות גמל לאדם שנולד משנת 61 הוא הפרשה לקרן לקצבה בסכום של 1,004 ש"ח לחודש, או משכורת עם הפרשות לפנסיה / פנסיה תקציבית.

ב.         לשכירים כולל בעלי שליטה:

הניכוי בגין הפקדה בקופת גמל בגין רכיבי שכר שהמעביד לא הפריש בעדם לקופ"ג  וזאת עד 5% מסכום אותם רכיבי שכר שאינם עולים על 87,600 ש"ח (מכסימום 4,380 ש"ח).

הזיכוי המוכר לשכיר בגין הפקדות בקופת גמל וביטוחי חיים הינו לפי 7% מהתקרה האמורה (מכסימום 6,132 ש"ח) – לפיכך ההפקדה המירבית שתזכה בניכוי ובזיכוי הינה בסך 10,512 ש"ח לשנה.

l     זיכוי בעד תשלומים לביטוח חיים

בעד תשלומי פרמיות לביטוח חיים לחברת ביטוח, וכן בעד תשלומים לקופת גמל  כעמית עצמאי, יינתן זיכוי מהמס בשיעור של 25% מהתשלומים.

זיכוי כאמור ינתן גם בגין תשלומים לקופת גמל בסכום הגולש מעבר לתקרה המוכרת לניכוי.

אם התשלומים הם לרכישת זכויות לפנסיה מקיפה (דהיינו: תוכנית פנסיה הכוללת גם תשלומים בשל נכות ותשלומי פנסיה לשאירים) – הזיכוי הוא בשיעור 35%.

הזיכוי בשיעור של 25% או 35% יינתן בעד תשלומים אלה עד לסכום של 5% מההכנסה המזכה, שאינה עולה על 122,400 ש"ח כלומר עד 6,120 ש"ח. זיכוי בעד תשלומי פרמיות לביטוח חיים ניתן רק למי שהוא תושב ישראל.

l     חסכון מכסימלי לעצמאי בהפקדות לקופות גמל ו/או      ביטוח חיים

חסכון מס מכסימלי (בשיעור שולי 49% – 8,127 ש"ח (שילוב הטבות המס מהניכוי ומהזיכוי) ובנוסף חסכון בדמי בטוח לאומי ומס בריאות.